# Checklist du livre de caisse : 21 points avant de transmettre

> Un diagnostic en vingt-et-un points qui répond à une seule question : ce dossier de caisse peut-il partir à la fiduciaire tel quel ? Chaque point dit ce qu'il vérifie et ce que coûte un « non », de la reprise du solde d'ouverture jusqu'au récapitulatif de TVA joint à l'export.

**Source :** https://neucelle.ch/outils/checklist-livre-de-caisse  
**Langue :** fr-CH  
**Mise à jour :** 2026-08-30  
**Éditeur :** Neucelle (https://neucelle.ch) — logiciel de gestion de petite caisse pour la restauration

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> **Réponse courte.** Un dossier de caisse est prêt à partir quand **sept familles de contrôles** passent : le solde d'ouverture reprend celui de la clôture précédente, chaque mouvement est saisi le jour même dans les deux sens, chaque sortie a sa pièce lisible et rattachée, aucune écriture validée n'a été retouchée, le solde théorique a été comparé à un comptage réel, la période est close sur un solde arrêté, et l'export part avec ses justificatifs. Les 21 points ci-dessous détaillent chacune, avec ce que coûte un « non ».

**En bref**

- Le point qui fait échouer le plus de dossiers n'est pas un justificatif manquant : c'est un **mouvement caisse ↔ banque non enregistré**.
- Un **solde négatif** est toujours une erreur de tenue, jamais un état possible d'un tiroir.
- Une **période jamais clôturée** reste modifiable, donc invérifiable.
- Les pièces manquantes se retrouvent en trois jours, presque jamais en trois mois : le contrôle se fait **avant** la fin du mois.
- Un dossier propre n'est pas un dossier sans correction — c'est un dossier où les corrections sont **visibles**.

## Comment se servir de cette liste

Elle se parcourt en une fois, dans l'ordre, avant de transmettre le mois. Un « non » n'est pas une faute à cacher : c'est le point à corriger avant l'envoi, et la plupart se corrigent en quelques minutes tant que le mois est récent.

1. **Passer les sept sections dans l'ordre** — Ouverture, Transactions, Justificatifs, Corrections, Solde, Bouclement, Export — l'ordre suit la vie d'une écriture, de l'ouverture de la caisse à l'envoi du dossier.
2. **Traiter les « non » avant l'envoi** — Chaque point indique ce qu'un « non » coûte, ce qui permet de trier ce qui bloque et ce qui peut attendre.
3. **Si c'est la première caisse** — Commencer par la section Ouverture seule : [fonds de caisse](/glossaire/fonds-de-caisse) fixé, compté, enregistré, et un registre par caisse physique. Le reste découle.
4. **Transmettre** — L'export part avec ses pièces et son récapitulatif — voir l'[exemple d'export](/outils/exemple-export-fiduciaire).

## Ouverture et périmètre

- **Le solde d'ouverture de la période est celui de la clôture précédente.** : Une reprise à zéro rend le solde non reconstituable d'une période à l'autre.
- **Le fonds de caisse est fixé, compté et enregistré une fois.** : Sans montant de référence, aucun comptage ne peut être qualifié de juste ou de faux.
- **Chaque caisse physique a son propre registre et son propre solde.** : Deux caisses fusionnées produisent un solde qu'aucun comptage ne vérifie.

## Saisie des mouvements

- **Les écritures sont saisies le jour du mouvement, pas en fin de semaine.** : Un ticket thermique de six jours est souvent déjà illisible, et le motif est oublié.
- **Les entrées comme les sorties sont enregistrées, y compris celles qui ne sont pas des charges.** : Un prélèvement privé non écrit fait diverger le solde théorique du comptage.
- **Chaque écriture porte un motif relisible dans six mois.** : « Divers » ne permet ni le contrôle, ni l'imputation comptable.
- **Les mouvements caisse ↔ banque sont enregistrés des deux côtés.** : C'est la cause la plus fréquente d'un solde qui dérive sans raison apparente.

Le détail de chaque type de mouvement est dans le [guide des mouvements de caisse](/guides/mouvements-de-caisse).

## Justificatifs et pièces manquantes

- **Chaque sortie a sa pièce, photographiée au moment de la dépense.** : L'article 957a CO fonde chaque écriture sur une pièce justificative.
- **Les pièces sont lisibles et rattachées à leur écriture, pas à un dossier partagé.** : Une image que l'on ne peut plus relier à une écriture ne justifie plus rien.
- **Aucun justificatif n'est comptabilisé deux fois.** : Un doublon crée une dépense fictive et surévalue l'impôt préalable.
- **Les écritures sans pièce sont identifiées avant la fin du mois.** : Une pièce se retrouve en trois jours ; elle ne se retrouve plus en trois mois.

> **Repérer les pièces manquantes avant la fin du mois** est le seul point de cette liste qui change vraiment le coût du bouclement. Une écriture sans justificatif se signale d'elle-même dans un registre qui suit la présence des pièces ; dans un tableur, il faut la chercher.

## Corrections

- **Aucune écriture validée n'a été modifiée ni supprimée.** : L'Olico exige que toute modification reste identifiable.
- **Les corrections passent par une écriture inverse motivée.** : C'est la seule correction qui laisse la trace de ce qui était écrit avant.
- **Les taux de TVA saisis proviennent des pièces, pas d'une habitude.** : Un taux erroné se propage jusque dans le décompte TVA.

## Solde et comptage

- **La caisse est comptée physiquement à chaque clôture.** : Sans comptage, le solde théorique n'est comparé à rien.
- **Chaque écart entre comptage et solde théorique est documenté.** : Un écart absorbé en silence est une écriture fausse ajoutée à une erreur.
- **Le solde n'est jamais passé sous zéro.** : Une caisse ne peut pas contenir moins que rien : un solde négatif signale une écriture manquante ou fausse.

Pour chiffrer un écart et savoir comment le documenter, le [simulateur d'écart de caisse](/outils/simulateur-ecart-de-caisse) fait le calcul et donne la marche à suivre.

## Bouclement et export

- **La période est clôturée sur un solde compté et arrêté.** : Une période jamais close reste modifiable, donc invérifiable.
- **Les écritures ont été revues par quelqu'un qui ne les a pas saisies.** : Saisir et valider séparément est le contrôle interne le moins coûteux qui existe.
- **L'export du mois part avec ses justificatifs, pas seulement le tableau.** : Le lien entre l'écriture et sa pièce est ce que le contrôle demande.
- **Le récapitulatif de TVA par taux accompagne l'export.** : C'est le tableau que la fiduciaire reconstruit à la main quand il manque.

**Sources**
- [Code des obligations (RS 220), art. 957a et 958f](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/27/317_321_377/fr)
- [Olico (RS 221.431)](https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2002/216/fr)

**La moitié de cette liste, automatiquement** — Solde recalculé, pièces manquantes signalées, corrections tracées, export complet. [Créer un compte](https://neucelle.ch/signup)

## Questions fréquentes

### Comment savoir si ma caisse est prête pour ma fiduciaire ?

En vérifiant sept familles de points : reprise du solde d'ouverture, saisie complète dans les deux sens, justificatifs rattachés et lisibles, aucune écriture validée retouchée, comptage comparé au solde théorique, période close, export accompagné de ses pièces.

### Comment repérer les justificatifs manquants avant la fin du mois ?

En contrôlant les écritures qui n'ont pas de pièce attachée pendant que le mois est encore récent. Une pièce se retrouve en trois jours auprès du fournisseur ; elle ne se retrouve presque jamais en trois mois.

### Que faire si un point de la checklist ne passe pas ?

Le corriger avant l'envoi. Chaque point indique ce que coûte un « non », ce qui permet de distinguer ce qui bloque la transmission de ce qui peut attendre le mois suivant.

## À lire ensuite

- https://neucelle.ch/guides/bouclement-mensuel-restaurant
- https://neucelle.ch/outils/simulateur-ecart-de-caisse
- https://neucelle.ch/outils/exemple-export-fiduciaire
- https://neucelle.ch/guides/justificatif-conforme